Ogni anno, ci sono tante speculazioni che ruotano attorno alle agevolazioni sul fotovoltaico ed è difficile stare al passo con la burocrazia. Ad esempio, il tanto conclamato ammortamento dedicato a un impianto fotovoltaico per aziende esiste ancora? Negli ultimi anni, ci sono stati diversi cambiamenti, anche rispetto all’aliquota di ammortamento, che dal 9% è passata al 4%. Scopriamo insieme tutte le novità.
Come muoversi per mettere al riparo la propria azienda dalle continue oscillazioni dei prezzi dell’energia? Ecco la soluzione vincente: produrre da soli l’energia che si consuma installando un impianto fotovoltaico. Lo Stato Italiano ha attivato diverse misure per incentivare il consumo di energia green, offrendo sostegno al fotovoltaico per aziende tramite diversi piani di ammortamento.
Vediamo tutte le novità:
- Nuove aliquote per il piano di ammortamento impianto fotovoltaico
- Addio al credito d'imposta 6%
- Incentivi del 2025
- Incentivi per comunità energetiche
- Il servizio di T-Green
Quale aliquota si applica al piano di ammortamento dell’impianto fotovoltaico?
L’Agenzia delle Entrate ha emesso due circolari valide per calcolare l’aliquota da applicare al piano di ammortamento dell’impianto fotovoltaico valide anche per il 2025. Si tratta della Circolare 36/E/2013 e della Circolare 46/E/2007, che deliberano due nuove aliquote: 4% e 9%. L'aliquota del 4% è valida per gli impianti considerati beni immobili, ovvero i “fabbricati destinati all’industria”. L’aliquota è invece del 9% per gli impianti fotovoltaici considerati come beni mobili.
I beni mobili non vanno iscritti al catasto e hanno uno o più delle seguenti caratteristiche:
- una potenza nominale inferiore ai 3Kw per ogni unità immobiliare
- una potenza nominale complessiva non superiore al triplo del numero delle unità immobiliari nei casi di impianti installati al suolo, il volume dell’intera area utilizzata è inferiore ai 150 metri cubi
Differenza di aliquota beni mobili o immobili per il piano di ammortamento impianto fotovoltaico
Vediamo ora più nello specifico qual è la differenza dell’aliquota beni mobili o immobili a fini fiscali.
La Circolare n. 36/E/2013, precisa che quando l’impianto fotovoltaico si configura come bene mobile si applica l’aliquota del 9% (circolare n. 46/E/2007);
Quando l’impianto fotovoltaico costituisce un bene immobile, l’aliquota di ammortamento applicabile è pari al 4% corrispondente a quello previsto per “fabbricati destinati all’industria” del gruppo XVII – Industrie dell’energia elettrica del gas e dell’acqua – Specie 1/b – Produzione e distribuzione di energia termoelettrica.
Addio al credito d'imposta 6%
Con la legge di Bilancio 2020 era stato abolito il super-ammortamento sul fotovoltaico al 130% per sostituirlo con il credito d’imposta al 6%. Fino al 31 dicembre 2020, lo Stato aveva infatti concesso un credito d’imposta a qualunque impresa, nel campo del commercio, dell’industria o dell’agricoltura, che abbia voluto installare pannelli fotovoltaici a servizio della propria attività lavorativa, fino ad una spesa massima di 2 milioni di euro.
Con la Legge di Bilancio 2021, il credito d’imposta è stato alzato al 10%, ma successivamente, con la Legge di Bilancio 2022, è stato riportato al 6%.
Dal 2024 abbiamo detto addio a questa misura, infatti al momento non sono state fornite indicazioni riguardo alla reinclusione del credito d’imposta al 6% nella manovra di bilancio 2025.
Desideri installare un impianto fotovoltaico aziendale, ma non sai a quali incentivi puoi accedere?
Nuovi incentivi per il 2025
Vediamo ora le novità del 2025 relative all'installazione di un impianto fotovoltaico diverse dall'ammortamento.
Reverse charge
Degno sostituto dell'ammortamento degli impianti fotovoltaici in azienda è il reverse charge, un regime di inversione contabile che prevede l'esonero dal pagamento immediato dell'IVA da parte dell'azienda acquirente. Pertanto, l'onere passa al fornitore.
Si tratta di un incentivo creato per abbattere il fenomeno di evasione fiscale e può essere richiesto nel caso di installazione di impianti fotovoltaici:
- integrati
- semi-integrati
- a terra
Cosa succede, quindi, con il reverse charge? Il venditore, contrariamente alla prassi comune, non dovrà emettere alcuna fattura, ma sarà l'azienda ad autofatturarsi: ciò significa che dovrà emettere un'autofattura da inserire nei registri delle entrate e delle uscite.
Nuova Sabatini
Non può essere considerata propriamente una “nuova” regolamentazione, in quanto la Nuova Sabatini è già stata in vigore nel corso del 2020. Tuttavia, abbiamo a che fare con una Nuova Sabatini rivista e rinnovata. La Legge di Bilancio 2021 ha previsto che questo piano di finanziamenti dedicato alle PMI venga semplificato.
Ovvero: la norma precedente prevedeva che il finanziamento venisse ripartito in sei quote, con l’eccezione dei prestiti fino a 200mila euro, che venivano versati per intero; per il 2021/2022, invece, è stata estesa l’opzione di versamento dell’intera somma a qualsiasi cifra compresa tra i 20 mila e i 4 milioni di euro, con una durata non superiore ai 5 anni di finanziamento.
Ciò rimane invariato anche per il 2025.
C'è ancora tanto da scoprire sugli incentivi per il fotovoltaico aziendale validi per il 2025! Scoprili nella nostra guida gratuita!
Decreto FER2
Il Decreto FER1, scaduto a fine 2022, è un incentivo indiretto, a differenza dell'ex ammortamento, per l'installazione di impianti fotovoltaici in azienda.
Questa agevolazione riguarda i pannelli che hanno una potenza che va dai 20 kW a 1 MW. Per questa tipologia di moduli, è prevista la ricezione di un compenso derivante dal calcolo della quantità di energia pulita reimmessa in rete.
Oggi sostituito dal nuovo Decreto FER2, approvato dalla Commissione Europea a gennaio di quest'anno, possono godere di questa agevolazione soltanto le aziende che adottano sistemi fotovoltaici nuovi e in sostituzione dell'amianto o dell'eternit che precedentemente ricoprivano i propri edifici aziendali.
Piano di Transizione 5.0
Pensato per supportare la transizione energetica e digitale delle imprese, questo incentivo premia chi investe in tecnologie innovative e sostenibili, come gli impianti fotovoltaici. Il beneficio si traduce in crediti d’imposta fino al 45%, calcolati in base al risparmio energetico ottenuto. Per accedervi, è necessario dimostrare una riduzione dei consumi e ottenere una certificazione tecnica prima e dopo l’intervento. Il piano è valido per investimenti avviati tra il 2024 e il 2025.
Bando Invitalia
Un’opportunità concreta per le PMI che vogliono tagliare i costi energetici e produrre energia pulita. Il bando prevede un contributo a fondo perduto fino al 40% per l’installazione di impianti fotovoltaici, con un ulteriore 30% per eventuali sistemi di accumulo. Include anche il rimborso del 50% dei costi per la diagnosi energetica, necessaria per partecipare. Il progetto deve prevedere un investimento tra 30.000 e 1.000.000 euro e concludersi entro 18 mesi.
Fondo Regione Veneto per il Turismo
Questo incentivo è rivolto alle imprese turistiche del Veneto che vogliono migliorare l’efficienza energetica delle loro strutture. Prevede un contributo a fondo perduto fino al 50% delle spese, per un massimo erogabile di 200.000 euro. È destinato a hotel, B&B, campeggi e altre strutture ricettive con sede operativa nella regione. Un’occasione interessante per unire sostenibilità e risparmio nel settore dell’accoglienza.
Ritiro Dedicato
Infine, anche se l'ammortamento per gli impianti fotovoltaici aziendali non esiste più, puoi sfruttare il Ritiro Dedicato, che ha ufficialmente sostituito lo Scambio sul Posto. Di che cosa si tratta?
Questo meccanismo permette di rivendere al Gestore dei servizi energetici (GSE) e reimmettere in rete l’energia che i propri pannelli producono in più, ovvero l'eccedenza di elettricità di cui non necessiti per supportare il fabbisogno energetico della tua attività.
A seguito della reimmissione, avrai diritto a un pagamento mensile.
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Incentivi 2025 sul fotovoltaico per le comunità energetiche
L’incentivo per le Comunità Energetiche Rinnovabili (CER) permette alle aziende con un impianto fotovoltaico di autoconsumare l’energia prodotta e di condividere il surplus con la comunità, ottenendo vantaggi economici. Sono previsti:
- Detrazione fiscale del 50% sulle spese per l’installazione dell’impianto.
- Incentivi fino a 130 €/MWh per l’energia immessa nella rete della CER.
- Risparmio sui costi energetici grazie all’autoconsumo diretto.
- Gestione burocratica semplificata, curata dal partner Semplicemente Comunità.
Chi può sfruttarlo
Possono aderire i aziende e privati che installano un impianto fotovoltaico e scelgono di autoconsumare l’energia e di cedere il surplus alla CER. L’incentivo è valido solo per impianti nuovi.
Quando scade
L’incentivo ha una durata di 20 anni e i pagamenti vengono effettuati dal GSE ogni sei mesi. Per accedere ai benefici è necessario presentare domanda e attendere l’approvazione ufficiale prima di procedere con l’attivazione.
Anche senza l'ammortamento, ci pensa T-Green a portare il fotovoltaico nella tua azienda!
Come vedi, fare a meno del super ammortamento per l’installazione di un impianto fotovoltaico aziendale non è poi così male! Hai a tua disposizione un ventaglio piuttosto ricco di agevolazioni. Non sai quale scegliere? Affidati a T-Green!
Oltre agli incentivi descritti sopra, noi di T-Green ti diamo anche la possibilità di affidarti al nostro nuovo servizio di noleggio operativo, una soluzione molto vantaggiosa che ti permette di usufruire dei benefici di un impianto fotovoltaico senza doverlo immediatamente acquistare, tramite il pagamento di un canone fisso mensile per un massimo di 96 rate. A fine periodo di noleggio, potrai acquistare il tuo impianto a una cifra concordata in fase contrattuale.
E mentre noi ci occupiamo della burocrazia tu non dovrai fare altro che goderti il tuo risparmio in bolletta sull’energia elettrica. Infatti, ti garantiamo il supporto dei nostri esperti nella compilazione della documentazione necessaria per accedere a tutte le agevolazioni messe a disposizione dallo Stato.
Oltre a ciò, il nostro servizio include:
- sopralluogo e verifica della fattibilità del progetto
- installazione chiavi in mano in 2 giorni lavorativi
- supporto post-vendita 1 Anno Insieme a Te, dove ti seguiamo per l'intero primo anno di funzionamento dell'impianto fornendoti report dettagliati sulle prestazioni
- fornitura eventuale di colonnine o wallbox di ricarica in concomitanza con i pannelli
Dall'inizio alla fine, T-Green ti accompagna nella transizione sostenibile della tua azienda, aiutandoti anche e soprattutto a trovare l'impianto più adatto alle tue esigenze e la potenza che meglio soddisfa il fabbisogno energetico della tua attività.
Se sei in dubbio su quale sia la soluzione più ideale per la tua azienda, scoprila con il nostro ebook!
